I.Exportación por agencia?Qué ingresos se incluyen en el ámbito de las tarifas de servicio en el modelo?

En las operaciones de exportación por agencia, la definición de ingresos debe distinguirse estrictamente entreTarifa de servicio de agenciaConCobro del valor de la mercancía:

• Elementos que componen la tarifa de servicio:
  • Porcentaje de comisión fijo acordado en el acuerdo escrito entre ambas partes (generalmente 1%-5% del importe del contrato)
  • Tarifas fijas generadas por servicios adicionales como despacho aduanero, logística, etc.
  • Tarifas de servicio por la gestión de documentos especiales (por ejemplo, FORM A, CO, etc.)
• Principios para el tratamiento del valor de la mercancía:
  • El importe total de la mercancía de exportación cobrado por el agente debe ser transferido íntegramente al mandante
  • No se debe tratar la diferencia en el valor de la mercancía como tarifas de servicio ocultas
  • Los cobros y pagos en divisas deben liquidarse a través de la cuenta en divisas del mandante

II. ?Las tarifas de servicio de agencia están sujetas al Impuesto sobre el Valor A?adido (IVA)?

Según la política más reciente de 2025, se debe prestar atención al tratamiento del IVA de las tarifas de servicio de exportación por agencia:

• Para los servicios de agencia nacionales aplicauna tasa de IVA del 6%
• Se puede solicitar la exención de impuestos si se cumplen simultáneamente las siguientes condiciones:
  • El contrato de agencia registrado ante el departamento comercial
  • La declaración de aduana indica claramente "exportación por representación".
  • Los comprobantes de cobro y pago de divisas corresponden a la cuenta del mandante
• El pago de tarifas por servicios transfronterizos requiere tramitarEl registro fiscal de pagos al exterior

III. ?Qué requisitos de supervisión tiene la Administración de Divisas para los ingresos por exportación por agencia?

Según la nueva política de gestión de divisas de 2025, puntos clave para el manejo de divisas en exportaciones por agencia:

• El principio de "conciliación de tres documentos" en los cobros y pagos de fondos:
  • Acuerdo de agencia
  • 24017Declaración de aduanas
  • Comprobante de cobro de divisas
• El pago transfronterizo de tarifas por servicios no debe exceder el valor de la mercancía5%
• El mandante debe, después de recibir las divisas,90 días.Liquidación de divisas completada dentro de

IV. ?Cómo prevenir los riesgos en la confirmación de ingresos por exportación por agencia?

Se sugiere adoptar las siguientes medidas de control de riesgos:

• Tres elementos clave para la firma del contrato:
  • Definir claramente la base de cálculo de la tarifa por servicio (precio FOB o precio total del contrato)
  • Acordar un mecanismo de verificación de pagos de terceros
  • Establecer cláusulas de resolución de disputas
• Requisitos de gestión de documentos:
  • Emitir factura de tarifa por servicio por separado
  • Conservar el/la completo/atambién son cada vez más estrictos. En este artículo se presentan algunos de los últimosCopia
  • Establecer un registro electrónico de cobros y pagos de divisas

V.acuerdo internacional?Cuáles son las situaciones especiales para la definición de ingresos en [contexto]?

Al manejar métodos de liquidación complejos, se debe prestar especial atención a:

• Liquidación mediante carta de crédito:
  • La tarifa por servicio debe figurar por separado del valor de la mercancía en las cláusulas de la letra de cambio
  • Evitar el uso de cartas de crédito transferibles
• Liquidación en RMB transfronterizos:
  • El pago de tarifas por servicios debe realizarse a través deCuenta especial
  • Se deben proporcionar materiales de prueba de la autenticidad del servicio transfronterizo
• Cuando el pago de la mercancía del mandante se retrasa:
  • El cobro de la tarifa por servicio no debe ser anterior a la fecha de llegada del pago de la mercancía
  • Se debe acordar en el contrato el plan de gestión de retrasos.

(Nota: Este artículo se basa en las ?Medidas de gestión del IVA para servicios transfronterizos? y las ?Directrices para la gestión de divisas en el comercio de mercancías? publicadas más recientemente en marzo de 2025. Para consejos operativos específicos, consulte a la autoridad fiscal competente y al banco designado para divisas).