Exportación por agencia?Qué principales tipos de impuestos deben declararse?

En el entorno del comercio internacional de 2025, la exportación a través de agente debe centrarse en gestionarImpuesto al Valor Agregado, Aranceles, Impuesto al ConsumoLos tres principales tipos de impuestos:

• Declaración del Impuesto al Valor Agregado: Los bienes de exportación aplican una tasa del 0%, se debe declarar completamente la diferencia entre el impuesto de entrada y el impuesto de salida
• Declaración de Aranceles: Se determina la tasa impositiva aplicable según el código HS, se debe prestar especial atención a las reglas de origen
• Declaración del Impuesto al Consumo: Solo para bienes especiales especificados por el estado (como productos petrolíferos refinados, cosméticos de alta gama, etc.)

?En qué se diferencia el tratamiento fiscal de la exportación a través de agente y la exportación directa?

Según las últimas directrices operativas de la Administración General de Aduanas de 2025, las diferencias clave entre ambos se reflejan en:

• Determinación de la identidad del contribuyente:
  • En la exportación a través de agente, la parte comitente es el exportador real
  • despacho de aduanaEs necesario marcar claramente la identificación de "exportación por agencia".
• Distinción del sujeto de la devolución de impuestos:
  • En la exportación directa, la empresa productora solicita directamente la devolución de impuestos
  • La exportación a través de agente debe gestionarse a través de empresas de servicios integrales de comercio exterior

2025Reembolso de impuestos a la exportación?Qué nuevos cambios hay?

Según el Anuncio N° 45 del Ministerio de Finanzas, las principales actualizaciones de políticas incluyen:

• Simplificación de la devolución de impuestos para el comercio electrónico transfronterizo: Las exportaciones B2C con un monto por factura inferior a 5000 USD pueden estar exentas de presentar factura de impuesto al valor agregado
• Ciclo de revisión de reembolso de impuestos acortado: Las empresas de crédito tipo A pueden completar la aprobación en un máximo de 5 días hábiles
• Gestión de la lista de productos de riesgo: Se a?aden 3 categorías de productos que requieren certificación de calidad de terceros

?Cómo prevenir los riesgos fiscales comunes en la exportación a través de agente?

Considerando los casos de auditoría aduanera de los últimos tres a?os, se debe prestar especial atención a:

• Riesgo de inconsistencia documental:
  • El nombre de los bienes en la declaración de aduanas y la factura del impuesto al valor agregado debe coincidir exactamente
  • Un error en la declaración del código HS resultará en la pérdida del derecho a la devolución de impuestos
• Requisitos de cumplimiento para la recepción de divisas:
  • Las divisas deben recibirse y pagarse a través de la cuenta de la empresa agente
  • La liquidación transfronteriza en RMB requiere registrar un código de transacción especial

?Cómo es el tratamiento fiscal de las tarifas de servicio de la exportación a través de agente?

Según el documento de interpretación N° 7 de la Administración Estatal de Impuestos de 2025:

• Requisitos de facturación de la tarifa de servicio: Se debe emitir una factura especial de IVA del 6% por separado.
• Deducción de gastos antes de impuestos: El mandante puede deducir la totalidad de los costos presentando el acuerdo de agencia y la factura.
• Procesamiento de pagos transfronterizos: Los pagos transfronterizos que impliquen divisas requieren la presentación de una declaración fiscal para pagos al exterior por concepto de comercio de servicios y otros rubros.

?Cómo elegir un proveedor de servicios de exportación de agencia que cumpla con las normas?

Se recomienda evaluar a los socios desde las siguientes perspectivas:

• Verificación de cualificaciones: Verificar la certificación OEA de aduanas, el nivel de clasificación de gestión de divisas
• Capacidad de conexión del sistema: Si se admite la conexión directa de datos con la ventanilla única
• Sistema de prevención y control de riesgos: Servicios de valor a?adido como preclasificación arancelaria de mercancías, preaprobación de devolución de impuestos, etc.