代理出口應(yīng)由誰(shuí)開具增值稅發(fā)票？

在代理出口業(yè)務(wù)中，增值稅發(fā)票開具主體需根據(jù)貿(mào)易實(shí)質(zhì)判斷：

• 當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)公司代理出口時(shí)：
  • 生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票給外貿(mào)公司
  • 發(fā)票備注欄需注明"代理出口"字樣
• 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)模式：
  • 生產(chǎn)企業(yè)直接開具發(fā)票給境外買方
  • 外貿(mào)企業(yè)提供收匯、報(bào)關(guān)等憑證

代理出口發(fā)票金額如何確定？

2025年跨境貿(mào)易發(fā)票金額確認(rèn)需注意三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

• 以報(bào)關(guān)單FOB價(jià)為基準(zhǔn)換算人民幣金額
• 代理服務(wù)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)開具增值稅普通發(fā)票
• 匯率適用海關(guān)簽發(fā)報(bào)關(guān)單當(dāng)日的中間價(jià)

發(fā)票品名必須與報(bào)關(guān)單完全一致嗎？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2025年第12號(hào)公告要求：

• 主要商品名稱必須與報(bào)關(guān)單完全匹配
• 允許在發(fā)票中添加規(guī)格型號(hào)等補(bǔ)充信息
• HS編碼無(wú)需體現(xiàn)在增值稅發(fā)票上

代理出口需要哪些憑證才能申請(qǐng)退稅？

2025年出口退稅申報(bào)需準(zhǔn)備以下核心文件：

• 經(jīng)海關(guān)簽章的代理出口貨物證明
• 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件
• 銀行收匯水單（跨境人民幣結(jié)算憑證）
• 電子口岸下載的報(bào)關(guān)單信息

代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)如何處理？

外貿(mào)代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票開具規(guī)范：

• 必須單獨(dú)開具6%增值稅專用發(fā)票
• 商品名稱應(yīng)明確為"代理進(jìn)出口服務(wù)"
• 不得與貨物銷售發(fā)票混開

常見開票錯(cuò)誤如何避免？

根據(jù)2025年稽查案例，需特別注意：

• 跨年開票問(wèn)題：
  • 出口日期在2024年12月的業(yè)務(wù)
  • 最遲開票時(shí)間不得超過(guò)2025年4月30日
• 報(bào)關(guān)單與發(fā)票計(jì)量單位換算錯(cuò)誤
• 未在備注欄注明代理協(xié)議編號(hào)

特別提示：2025年1月起，稅務(wù)總局推行電子發(fā)票跨境互認(rèn)平臺(tái)，建議優(yōu)先選擇經(jīng)海關(guān)認(rèn)證的代理服務(wù)商，確保單證流、貨物流、資金流"三流合一"，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。