代理出口企業(yè)はどのような主要な稅種を納付する必要がありますか？

専門(mén)の外貿(mào)サービスプロバイダーとして、代理輸出企業(yè)は主に以下に関與する付加価値稅、企業(yè)所得稅、印紙稅三大稅種。うち付加価値稅は「免稅?相殺?還付」の政策を?qū)g施し、法人所得稅は利益総額の25％を課す（小型?低利潤(rùn)企業(yè)は優(yōu)遇稅率を適用）、印紙稅は契約金額の0.03％を納付する。

付加価値稅はどのように処理しますか？還付を受けることはできますか？

2025年に継続して実行される輸出稅還付政策は以下の要點(diǎn)を含んでいます：

• 無(wú)料：輸出段階では付加価値稅を免除
• 抵：內(nèi)販業(yè)務(wù)の付加価値稅に対して、仕入稅額を控除することができます
• 退：未控除済みの仕入稅額は還付稅率に基づいて還付を計(jì)算する

2023年の政策調(diào)整を例に取ると、當(dāng)時(shí)、機(jī)電製品の輸出還付率を一律13％に引き上げ、現(xiàn)行政策はこの基準(zhǔn)を維持している。企業(yè)は特に注意が必要である。通関単一形式、増値稅専用発票、外貨収入証明書(shū)の三単一致要件。

法人稅にはどのような特別な規(guī)定がありますか？

代理出口企業(yè)は、次の2つの特別な処理に重點(diǎn)的に注目する必要があります：

• 収益認(rèn)識(shí)：代理サービス料は発生主義で収益を計(jì)上する
• コスト控除：
  • 実際に立て替えた輸出稅還付差額（徴収還付稅率差）は稅前列損が可能
  • 國(guó)外における手?jǐn)?shù)料の支払額が契約金額の5％以?xún)?nèi)の部分は、損金として認(rèn)められる。

見(jiàn)落とされやすい潛在的な稅金?手?jǐn)?shù)料にはどのようなものがありますか？

実務(wù)でしばしば見(jiàn)落とされる稅?料金項(xiàng)目は以下の通りです：

• 関稅保証金：特殊監(jiān)管區(qū)域の業(yè)務(wù)が発生する可能性があります
• 延滯金：通関申告書(shū)の修正期限超過(guò)による費(fèi)用
• 國(guó)境を越えるサービスに関する課稅：海外倉(cāng)庫(kù)などの付加サービスが関與する可能性があります

2025年の稅務(wù)コンプライアンスで注意すべき點(diǎn)は何か？

最新の稅関総署公告に基づき、企業(yè)は以下に重點(diǎn)を置くことを推奨されます：

• 電子インボイス管理：全電インボイスのカバー率はすでに98％に達(dá)している
• 関連取引申告：跨境支払いには同期資料の準(zhǔn)備が必要です
• 外貨決済の時(shí)効：為替収入の期限は依然として輸出翌年の4月30日となります。

委託者と代理者の稅務(wù)上の責(zé)任はどのように分擔(dān)されますか？

典型的な紛爭(zhēng)事例の解析：

• 輸出稅還付主體：通関申告書(shū)の荷送人をもって納稅者の身分を確定する
• インボイス発行：代理方は、買(mǎi)い手名義の付加価値稅インボイスを発行してはならない。
• 違反に対する処罰：虛偽の輸出については、実際の行為者が法的責(zé)任を負(fù)う

特別注意：2025年、越境EC総合試験區(qū)政策は全國(guó)に拡大し、採(cǎi)用「チケットなし免稅」モードの企業(yè)は、年間輸出額が500萬(wàn)元の上限を超えないよう確保する必要があります。企業(yè)には四半期ごとに稅務(wù)ヘルスチェックを?qū)g施することを推奨し、特にRCEP協(xié)定國(guó)の原産地規(guī)則の変更に注目してください。