Agent輸出稅還付會社はどのような主要な稅種を納付する必要がありますか？

2025年最新の「輸出貨物及び労務(wù)に関する付加価値稅および消費(fèi)稅管理弁法」に基づき、専門代理輸出還付稅務(wù)會社は主に3種類の稅費(fèi)用に関與しています：

• Value-Added Tax:
  • 代理サービス料に対応する6％の売上稅額
  • 立替費(fèi)用に係る仕入稅額の転出
• 法人所得稅：
  • 年間利益の25％を納付（小規(guī)模企業(yè)は優(yōu)遇稅率を適用可）
  • 越境サービス収入は、國內(nèi)外の所得を區(qū)別する必要があります
• 追加稅金：
  • 都市建設(shè)稅（付加価値稅額の7％）
  • 教育費(fèi)付加（付加価値稅額の3％）
  • 地方教育付加（付加価値稅額の2％）

代理サービス料の增值稅はどのように計(jì)算されますか？

2025年の付加価値稅改革後、代理輸出稅還付會社の課稅方式は新たな特徴を呈している：

• 通常業(yè)務(wù)に従い差額課稅方式：
  • 納稅額＝（サービス料収入－立替金）×6％
  • 代墊費(fèi)用の合法的な証憑を提出する必要がある。
• 特殊な狀況に適用「全額課稅」：
  • 代金立替費(fèi)用の有効な証憑書類を提出できない場合
  • 虛偽の増値稅インボイスに関する連帯責(zé)任

法人稅にはどのような特別控除項(xiàng)目がありますか？

國稅総局2023年第28號公告（現(xiàn)行有効）は明確に定めています：

• 加算対象控除項(xiàng)目：
  • 輸出還付情報(bào)システムの研究開発費(fèi)用（175％の加算控除対象）
  • 外貿(mào)コンプライアンス研修費(fèi)（120％控除）
• 控除項(xiàng)目の制限：
  • 顧客手?jǐn)?shù)料はサービス収入の5％を超えてはならない
  • リスク準(zhǔn)備金の計(jì)上は屆出が必要です

代理輸出還付における稅務(wù)リスクをどのように防ぐか？

2025年稅関総署AEO認(rèn)定の新規(guī)則により、代理會社は以下を必須とする：

• 三単一致システム：
  • 通関書類、物流伝票、送金受領(lǐng)書の自動(dòng)照合
  • 差異率は0.5%以內(nèi)に抑える必要があります
• リスク予警メカニズム：
  • 顧客信用格付け管理制度の構(gòu)築
  • 単一の還付稅額が50萬元を超える場合、二重の審査が必要です
• 手形管理規(guī)範(fàn)：
  • 増値稅特別領(lǐng)収書の保存期間が10年に延長されます
  • 外貨決済書類はスキャンして保存する必要があります

代理會社を選ぶ際に注意すべき稅務(wù)資格はどれですか？

私たちがフォーチュン500企業(yè)にサービスを提供してきた経験に基づき、重點(diǎn)的に次の點(diǎn)を照合することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>

• 法定資質(zhì)書類：
  • 稅関AEO高級認(rèn)証証明書（2025版）
  • 外為管理局による分類管理A類証明
• 実踐能力証明：
  • 過去3年間に稅務(wù)に関する行政処分の記録はありません。
  • ERPシステムと電子稅関の直接接続認(rèn)証
• リスク保障措置：
  • 職業(yè)責(zé)任保険に加入するかどうか
  • 第三者監(jiān)査報(bào)告書の有無