1. What Is a Proxy輸出稅還付権？

『國家稅務(wù)総局による輸出貨物?労務(wù)に関する増値稅及び消費(fèi)稅管理弁法』2023年改訂版によれば、代理輸出還付稅権とは輸出入資格を有する企業(yè)が、資格のない製造業(yè)者に代わって輸出業(yè)務(wù)を完了した後、法に基づいて輸出還付稅を申請する法定権利。その核心的な特徴は以下の通りです：

• 代理方は対外貿(mào)易経営者の登録屆出を有している必要があります。
• 実際の貨物の所有権は委託者に帰屬する
• 返稅金は最終的に実際の製造業(yè)者に返還する必要があります。

二、代理輸出還付にはどのような必須條件が必要ですか？

2025年の現(xiàn)行政策において、合法的に代理輸出還付業(yè)務(wù)を展開するには、以下の條件を同時に満たす必要があります：

• Qualification Requirements
  • 代理方は有効な稅関通関業(yè)者登録証明書を保有している
  • 輸出増値稅還付（免稅）屆出手続きは完了しました
• ファイル要件
  • 規(guī)範(fàn)的な代理輸出契約を締結(jié)する
  • 通関書類、付加価値稅インボイス、外貨収入証明書を完全に保存してください

三、代理還付と自社還付の本質(zhì)的な違いとは何か？

実際の運(yùn)用レベルから分析すると、両者には3つの核心的な違いがあります：

• 法律関係：代理モデルは、委託者、代理者、および海外バイヤーの三者を関與させます
• 資金流向：代理方は、還付された稅金を?qū)g際の供給企業(yè)に振り替える必要があります。
• リスクテイキング：通関申告書の記録主體は、コンプライアンス審査責(zé)任を負(fù)う必要があります。

四、2025年代理輸出消費(fèi)稅還付操作フロー詳解

最新の操作手順は、6つの重要なステップに分けることができます：

1. 両方の法定代表人が署名捺印した代理契約を締結(jié)する
2. 委託者が「代理出口」と記載した増値稅專用發(fā)票を発行する
3. 代理方は輸出通関および外貨収入手続きを完了する
4. 電子稅務(wù)局にログインして、還付申告を提出する
5. 稅務(wù)機(jī)関による証憑書類の記録?保管に関する照査に協(xié)力する
6. 稅金還付金到著後、5営業(yè)日以內(nèi)に資金振替を完了する。

五、代理會社を選ぶ際に注意すべきリスクは？

2024年に稅関総署が公表した典型的事例に基づき、企業(yè)は以下に重點(diǎn)を置くべきである：

• Qualification Verification：代理店の稅関信用格付を確認(rèn)（AEO認(rèn)定企業(yè)の選択を推奨）
• Fund security：第三者資金監(jiān)管契約の提出を求める
• Compliance Review：代理店が専門的な貿(mào)易書類の審査能力を有していることを確認(rèn)すること

六、代理輸出の消費(fèi)稅還付において、還付される稅額はどのように計(jì)算されますか？

還付稅額の計(jì)算式は次の通りです：還付される稅額＝輸出貨物のFOB価格×還付稅率。ただし、注意が必要です：

• 還付稅率は、商品の稅関コードに対応する稅率に基づきます。
• クロスボーダー人民元決済には、人民元の収入証明書の提出が必要です。
• 委託加工貨物は、追加で加工料のインボイスをご提出ください。

七、どのような場合に代理還付が失敗するのですか？

2025年の稅務(wù)調(diào)査の重點(diǎn)は以下の通りです：

• 稅関申告書と増値稅インボイスの品名?數(shù)量が一致していない
• 受取金額と通関申告金額の差が±5％を超える
• 代理契約における重要條項(xiàng)の欠落（例：紛爭解決條項(xiàng)）
• 資金の回収サイクルが15営業(yè)日を超える

八、特殊貿(mào)易方式の代理還付はどのように手続きを行いますか？

異なる貿(mào)易形態(tài)に対する特別要件：

• 越境EC：プラットフォームの取引データを提供する必要があります
• Market procurement：ネットワーク情報(bào)プラットフォームを通じて申告する必要があります
• 保稅修理：再輸出通関申告書の提出が必要です

九、代理還付紛爭はどのように処理するか？

三層のリスク防止メカニズムの導(dǎo)入を推奨します：

• 事前予防：契約において責(zé)任分擔(dān)條項(xiàng)を明確にする
• 事中控え：伝票の相互照合制度を確立する
• 事後救済：専門的な仲裁機(jī)関による管轄條項(xiàng)の約定

十、2025年政策変化にはどのような新たな動きがあるか？

財(cái)務(wù)省が2024年に公表した改革案によると、注意すべき點(diǎn)は次の通りです：

• 電子代理協(xié)議屆出制度の試験導(dǎo)入
• 省をまたぐ代理還付稅業(yè)務(wù)の範(fàn)囲を拡大する
• 代理企業(yè)信用スコア管理制度の構(gòu)築