Агентский экспортОбязательно ли специальный счет-фактура должен выставляться агентом?

Согласно действующему в 2025 году ?экспортировать товарыПоложение об управлении НДС и потребительским налогом на услуги труда, при агентском экспорте:

• Когда в графе "Отправитель внутри страны" декларации указано название агентской компании, необходимо, чтобы агент выписал специальный счет-фактуру.
• В поле Примечания счета-фактуры необходимо указать"Экспорт через посредника"и идентификационный номер налогоплательщика доверителя
• Сумма счета-фактуры должна соответствовать заявленной сумме в таможенной декларации и сумме поступления валютной выручки, обеспечивая единообразие трех документов

В шапке счета-фактуры следует указывать принципала или агента?

Необходимо обрабатывать в зависимости от сути операции:

• Модель поручения агенту
  • Графа Продавец: Указать полное наименование и ИНН принципала
  • Графа Покупатель: Указать информацию о зарубежном клиенте
• Модель агентства по закупкам и продажам
  • Графа Продавец: Указать информацию об агентской компании
  • Графа Покупатель: Указать информацию о зарубежном клиенте

Какую информацию необходимо добавить в новую версию счета-фактуры в 2025 году?

Согласно Уведомлению № 45, опубликованному Государственной налоговой администрацией в декабре 2024 года:

• Необходимо заполнить13-значный номер таможенной декларации(предыдущий 11-значный номер отменен)
• При расчетах в юанях в трансграничной торговле необходимо указатьCIPSИдентификационный код
• Требуется отображение для счетов-фактур на основе блокчейнаТочка входа для проверки хеш-значения

В чем заключается принципиальное отличие счета-фактуры при агентском экспорте от проформы-счета (PI)?

Между ними существуют значительные различия в функциях и юридической силе:

• Юридическая сила
  • Специальный счет-фактура: Установленный законом документ для вычета НДС
  • Формальный счет-фактура (Проформа): Документ коммерческого соглашения, не имеющий налоговой силы
• Время оформления
  • Специальный счет-фактура: Оформляется в течение 15 дней после убытия товара
  • Формальный счет-фактура (Проформа): Может быть выдан при подписании контракта

Как избежать рисков при возмещении НДС, связанных со счетами-фактурами при агентском экспорте?

Исходя из недавних типичных случаев, опубликованных Главным таможенным управлением, рекомендуется обратить внимание на:

• Проверка по принципу ?четыре в одном?
  • Поток товаров (таможенная декларация)
  • Поток денежных средств (документ о поступлении валюты)
  • Поток счетов-фактур (специальный счет-фактура)
  • Поток контрактов (агентское соглашение)
• Обработка специальных операций
  • Для реэкспортной торговли требуется приложитьСертификат передачи складской расписки
  • Для трансграничной электронной торговли требуется маркировкаКод таможенного контроля