экспортный агентК какому типу расходов относится сбор?

Согласно ?Методическим указаниям по налогу на добавленную стоимость для трансграничных облагаемых операций? на 2025 год,экспортный агентСервисный сбор следует классифицировать какСовременные услуги - вспомогательные деловые услуги。При оформлении документов необходимо особое внимание уделить:

• Содержание услуг должно полностью соответствовать условиям контракта.
• В графе примечания счета-фактуры необходимо указать "экспортные агентские услуги".
• Трансграничные платежиНеобходимо синхронно сохранить SWIFT-сообщение.

Можно ли зачесть НДС с агентского вознаграждения?

Новая политика 2025 года разрешает вычеты в соответствии с требованиями, но при соблюдении трех условий:

• Получить специальный счет-фактуру НДС (обычные счета не подлежат вычету)
• Услуги фактически используются для экспортных операций
• Платежное подтверждение соответствует сумме счета

Особое напоминание: если агент является зарубежной организацией, необходимо предоставитьПроформа-счет + налоговый документДля оформления налогового вычета необходимо зарегистрировать счета-фактуры, если сумма по одному счету превышает 50 000 долларов США.

Пятишаговая методика оформления документа об агентском вознаграждении

1. Подтверждение ключевых условий сервисного контракта
   • Срок службы рассчитывается с точностью до дня.
   • Способ расчета (пропорциональный/фиксированный)
   • Положения о разрешении споров
2. Получение соответствующих документов
   • Внутренний агент: специализированная налоговая накладная на добавленную стоимость
   • Зарубежный агент: проформа-счет + налоговое свидетельство
3. Составление бухгалтерской проводки

   Рекомендуемый формат аннотации:"Оплата агентского вознаграждения компании XX за экспорт в X месяце 2025 года (номер контракта XXX)"

4. Связьтаможенное оформлениедокументы
   • Номер таможенной декларации должен быть прослеживаемым.
   • Стоимостная доля товаров должна соответствовать размеру сервисного сбора.
5. Архивировать электронные материалы

   С 2025 года будет введено по всей стране.Система электронного учета архивных документов, необходимо сохранить:

   • Скан счета-фактуры (разрешение 300 dpi и выше)
   • Электронная версия банковской квитанции
   • PDF страницы подписания договора

Три главных подводных камня при оплате трансграничных агентских вознаграждений

• Минусовое поле №1: прямое отражение в учете по предварительному счету.

  Экспортное предприятие в 2024 году было обязано уплатить дополнительные налоги в размере 380 000 юаней из-за прямого учета зарубежного счета-фактуры в бухгалтерских документах.

• Миноопасная зона №2: Путаница в декларировании типов услуг

  Смешивание счетов-фактур на услуги экспедитора грузов и экспортного агента, что приводит к невозможности вычета входного НДС.

• Минусовое поле №3: Неправильное обращение с межпериодными расходами

  Период, к которому относится комиссионное вознаграждение, и таможенное оформление разделены более чем 90 днями, что может привести к специальному налоговому регулированию.

Рекомендации по управлению соответствием на 2025 год

• Создать специальный реестр комиссионных сборов.

  Запись каждой затраты: период обслуживания, связанная таможенная декларация, дата оплаты, номер счета.

• Внедрить механизм "двойной проверки".
  • Сотрудник подтверждает подлинность услуги.
  • Финансовые сотрудники проверяют соответствие документов требованиям.
• Следите за изменениями в политике.

  С июля 2025 года по всей стране начнется пилотный проектЭлектронная система регистрации трансграничных сервисных сборов