АгентствоСкидка на экспортный налогКак рассчитать?

Согласно последним ?Мерам по управлению налогом на добавленную стоимость и акцизом на экспортные товары и услуги? 2025 года, расчет возврата налога используетНалоговая система "освобождение, зачет, возврат"принцип. Конкретная формула выглядит следующим образом:

• Сумма подлежащего возврату налога = цена FOB экспортного товара × ставка возврата налога / (1+ставка НДС)
• Возьмем в качестве примера экспорт товаров на сумму 1 миллион юаней (ставка НДС 13%, ставка возврата налога 9%):
  • Сумма без учета налога = 1 000 000 ÷ 1,13 ≈ 884 956 юаней
  • Сумма возврата налога = 884 956 × 9% ≈ 79 646 юаней

Какие налоговые материалы необходимо подготовить для экспортного агентства?

вступающая в силу с 2025 годаОбъявление Главного таможенного управления № 58Требуется предоставить:

• Нотариально заверенный оригинал ?Соглашения об экспортном агентстве?
• Подробный список экспортных товаров с печатями обеих сторон
• Полный комплекттаможенное оформлениедокументов и отгрузочных документов (включая электронную версию)
• Специальный счет-фактура по НДС (требуется подтверждение в Государственной налоговой службе)
• Подтверждение получения валюты (необходимо получить в течение 90 дней после экспорта)

Почему фактическая сумма возврата налога не соответствует ожидаемой?

Согласно анализу больших данных о спорах в сфере внешнеторговых услуг за 2023-2025 годы, основные причины разногласий включают:

• Различия в курсах валют: Отклонение среднемесячного курса валюты по таможенной статистике от курса на момент обмена валюты
• Неправильная классификация товаров: Ошибка в классификации HS CODE, приводящая к неправильному применению ставки возврата налога
• Распределение транспортных расходов: Споры о вычете расходов при конвертации цены CIF в цену FOB
• Дефекты подтверждения счета-фактуры: Новые требования к сертификации счетов-фактур НДС с использованием блокчейна, введенные в 2025 году

Как избежать отклонения заявки на возврат налога?

Согласно приоритетам налоговых проверок в 2025 году, следует обратить особое внимание на:

• Логическую взаимосвязь между датой декларирования таможенной декларации и датой выставления счета-фактуры
• Контроль разницы между суммой валютной справки и суммой таможенной декларации в пределах ±5%
• Предприятиям, подающим заявку впервые, необходимо предоставитьОтчет о проверке производственных мощностей
• Для трансграничных товаров электронной коммерции необходимо дополнительно предоставитьНотариальное заверение данных о транзакциях на платформе

Кто несет ответственность за риски возврата налога через агента?

Согласно статье 926 Гражданского кодекса и практике внешнеторгового агентства:

• Ответственность за убытки по возврату налога, возникшие из-за дефектов документации, несет виновная сторона
• Агент несет ответственность за формальное соответствие документов
• Принципал несет окончательную ответственность за подлинность товаров
• Рекомендуется четко указать в соглашенииУсловия предварительного возврата налогаиМеханизм гарантийного депозита

Какие временные ограничения существуют для подачи заявки на возврат налога в 2025 году?

Обратите особое внимание на следующие ключевые временные точки:

• После экспорта товараВ течение 90 днейСобрать иностранную валюту и подать заявку на возврат налога
• Крайний срок подачи декларации за предыдущий год - следующий год30 апреля
• Входящие счета-фактуры должны бытьВ течение 360 днейЗавершить сертификацию
• Регистрация возврата налога должна быть произведена в первой экспортной операцииВ течение 15 днейЗавершено

(Примечание: Данные в этой статье основаны на пересмотренной версии ?Скидка на экспортный налогПравил управления?, опубликованной Государственной налоговой администрацией в январе 2025 года. Для конкретных операций, пожалуйста, следуйте требованиям компетентных налоговых органов.)