I. 塗料の輸出におけるHSコードの確定方法は？

稅関総署2025年「輸出入稅則」によると、塗料製品の分類においては以下の3つの要素に特に注意が必要です：

• 主成分構(gòu)成：油性塗料（第3208-3210項(xiàng)）と水性塗料（第3209-3211項(xiàng)）の分類差異
• 包裝規(guī)格：小売包裝（18kg以下）は稅番號(hào)32.15が適用され、工業(yè)用包裝は稅番號(hào)32.08～32.11が適用されます。
• 用途説明：建築用塗料と自動(dòng)車用塗料は、申告時(shí)に用途証明書類の提出が必要です。

ある企業(yè)がエポキシ樹脂防食塗料を輸出するケースを例にとると、2025年には正しく3209.10項(xiàng)に分類される。輸出稅還付率は13%のまま変更なし。誤った分類は還付金の損失や稅関検査のリスクを引き起こす可能性があります。

二、代理輸出塗料の輸出戻し稅率はいくらですか？

財(cái)務(wù)省2025年「増値稅改革に関する政策の深化についての公告」によると：

• 油性塗料類：溶剤系塗料の輸出還付率は9％で、鉛/水銀などの有害物質(zhì)を含む製品は還付の対象外です。
• 水性塗料類：環(huán)境配慮型水性塗料の輸出還付率13%
• 特殊機(jī)能塗料：船舶用防汚塗料、航空宇宙用塗料には15％の還付稅率が適用されます。

2024年12月に追加される點(diǎn)にご注意ください。VOCs含有量規(guī)制基準(zhǔn)2025年7月以降、揮発性有機(jī)化合物含有量が基準(zhǔn)を超える油性塗料の還付率は5％に引き下げられます。

三、代理手?jǐn)?shù)料は稅金計(jì)算に影響しますか？

代理輸出モードにおける稅費(fèi)計(jì)算は、以下の2つの次元を區(qū)別する必要があります：

• 貨物価値計(jì)算基準(zhǔn)：
  • 通関金額＝工場(chǎng)稅込仕入れ価格×（1＋適正利益率）
  • 代理サービス料は別途表示し、課稅価格に含めません。
• 免稅手続きのポイント：
  • 代理契約書と費(fèi)用分擔(dān)明細(xì)書の提出が必要です。
  • 銀行の為替受領(lǐng)証は、稅関申告書および代理契約の金額と一致している必要があります。

四、代理輸出に必要な書類は何ですか？

國(guó)際貿(mào)易実務(wù)の経験に基づき、以下の資料を準(zhǔn)備することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>

• Basic Documents：
  • MSDS化學(xué)品安全データシート（2025年版）
  • UN包裝認(rèn)証（海上輸送/航空輸送で異なるバージョンが適用されます）
• 稅務(wù)書類：
  • 增值稅専用發(fā)票（発行日は契約締結(jié)日より前の日付であってはならない）
  • 輸出貨物稅関申告書（申告要素には塗膜厚さ、乾燥時(shí)間を含むこと）

五、よくある申告ミスをどう回避するか？

稅関の2025年1月から6月までの検査事例によると、塗料の輸出における主なリスクポイントは以下の通りです：

• 成分の虛偽申告：ある企業(yè)が亜鉛粉15％含有の防食塗料を普通の塗料として申告したため、還付金の差額損失が発生しました。
• 包裝仕様の混同：20kg入りの工業(yè)用塗料を18kgの小売り用として誤って申告したため、分類に関する論爭(zhēng)が生じました。
• 検出報(bào)告書の有効期限が切れました。：2024年の環(huán)境認(rèn)証を使用して2025年の輸出貨物を申告する

企業(yè)には四半期ごとの照合を推奨します。稅関分類事前裁定決定書，また単一窓口システムを通じてシミュレーション申告検証を行います。