代理輸出どのような主要な稅目を申告しなければならないのですか？

2025年の國際貿(mào)易環(huán)境において、代理輸出は重點的に対処する必要がある。付加価値稅、関稅、消費稅三大核心稅種：

• 消費稅申告：輸出貨物には0%の稅率が適用され、仕入稅額と売上稅額の差額を完全に申告する必要があります。
• 関稅申告：HSコードに基づいて適用稅率を確定する際は、原産地規(guī)則に特に注意が必要です
• 消費稅申告：國が定めた特殊商品（例：石油製品、高級化粧品など）にのみ該當

代理輸出と自社輸出では稅務処理にどのような違いがありますか？

稅関総署2025年の最新操作ガイドによれば、両者の核心的な違いは以下の點に表れている：

• 納稅者の身分認定：
  • 代理出口は、委託者を?qū)g際の輸出業(yè)者とする。
  • 通関ただし、「代理出口」という表示を明確に付與する必要がある。
• 還付主體の區(qū)分：
  • 自社輸出は製造企業(yè)が直接還付申請を行う。
  • 代理出口は、外貿(mào)総合サービス企業(yè)を通じて手続きを行う必要があります。

2025輸出稅還付新しい変化は何ですか？

財政部第45號公告に基づき、主な政策の更新點は以下の通りです：

• 越境ECにおける稅金還付の簡素化：B2C輸出の単一票ごとの金額が5,000米ドル未満の場合、付加価値稅インボイスの提出を免除される。
• 還付申請の審査期間が短縮されます：第一種信用企業(yè)は最短5営業(yè)日で審査が完了
• リスク商品リスト管理：新たに3カテゴリーの商品は第三者品質(zhì)認証の提出が必要

代理輸出におけるよくある稅務リスクをどう防ぐか？

過去3年間の稅関査察事例を踏まえると、特に注意すべき點は以下の通りです：

• 書類の一致性リスク：
  • 通関書類と増値稅インボイスの商品名は完全に一致している必要があります
  • HSコードの申告ミスは、還付資格の喪失につながります
• 外貨収入のコンプライアンス要件：
  • 外貨は代理企業(yè)口座を通じての受払いが必要です
  • クロスボーダー人民元決済には、特殊取引コードの屆出が必要です

代理出口サービス料の稅務処理はどのように行えばよいですか？

2025年國家稅務總局第7號解釈文書によれば：

• サービス料の請求書発行要件：6%の専用増値稅発票を別途発行すべきです。
• 費用の稅額控除：委託者は代理契約およびインボイスをもとに、全額を経費として計上できます。
• クロスボーダー決済処理：外貨建て支払いに関しては、サービス貿(mào)易等の項目に対する対外支払い稅務屆出の手続きが必要です

コンプライアンスに準拠した代理輸出サービスプロバイダーを選ぶには？

パートナーを評価する際は、以下の観點から検討することをお勧めします：

• 資格確認：稅関AEO認証の確認、外貨管理の分類等級
• System integration capability：単一窓口データとの直接連攜に対応しているか
• リスク防制體系：商品事前分類、還付事前審査などの付加価値サービス