代理輸出自社による直接輸出と、稅還付資格において本質(zhì)的な違いは何か？

中國の現(xiàn)行に基づき輸出稅還付政策（2025年最新版）、還付申請主體は、次の3つの核心的條件を同時に満たす必要がある。：

• 実際に貨物の所有権を有している
• 完了輸出通関単一申請
• 増値稅一般納稅人の資格を有している

代理出口モードにおいて、外貿(mào)代理會社はサービスの仲介に過ぎず、実際に貨物を仕入れず、取引リスクも負(fù)わない。稅還付の対象となるべきは本來実際の輸出業(yè)者（製造企業(yè)または自社輸出企業(yè)）。このような権限と責(zé)任が分離された貿(mào)易構(gòu)造は、根本的に代理店が還付申請を行うことができないことを決定づけている。

なぜ輸出代理契約書は稅還付の証憑として使えないのですか？

國家稅務(wù)総局が2023年に発表した『輸出貨物及び労務(wù)の付加価値稅管理弁法』において、明確に規(guī)定されている：

• 通関申告書における「國內(nèi)発送人」と「生産販売単位」は必ず一致していなければなりません。
• 増値稅専用発票は必ず実際の供給者によって発行されなければならない。
• 為替収入証明書は実際の輸出主體と対応する必要があります

典型的な代理店輸出のケースでは、これら3つの重要書類はしばしば主體が分離している：

• 通関書類によれば、代理會社が荷送人として記載されている。
• 工場のインボイスは國外のバイヤーに直接発行される
• 外貨収入は代理會社の口座に入金される

this「三単不一致」の狀況は稅務(wù)システムが書類の照合を完了できないことを直接引き起こし、最終的に還付審査の不合格をトリガーする。

外貿(mào)代理會社が還付金を受け取れると主張することにリスクはあるのか？

市場には確かに一部の代理會社が「確実に還付金を受け取れる」というサービスを約束しているが、このような取り扱いはしばしば以下のような點に関與している：

• 虛開増値稅インボイスリスク
  • 関連會社による虛偽の購買
  • 偽造された資金の流れの閉ループ
• 買い手支払いによる輸出の法的リスク
  • 他人の企業(yè)資格を不正使用する
  • 稅関申告書の情報偽造

2024年に稅関総署が摘発した「滬杭虛偽貿(mào)易事件」では、関與した17社の代理會社はいずれも類似の手口を用いており、最終的に還付された稅金が追徴され、2?5倍の罰金が科され、関係責(zé)任者は刑事責(zé)任を追及された。

製造企業(yè)はどのようにしてコンプライアンスに基づいて取得するか輸出稅還付」?

段階的な移行計畫を採用することを推奨します：

• 移行措置
  • 代理店と三者協(xié)定を締結(jié)し、還付稅に関する権益を明確にする
  • 代理人に納稅証明書の原本を提出するよう求める
  • 自ら外國為替決済手続きを行う
• 長期的な解決策
  • 輸出入経営権の申請
  • 輸出還付備案証票ライブラリの構(gòu)築
  • ERPシステムを活用して「三伝票照合」を?qū)g現(xiàn)する

寧波の某小家電企業(yè)は2024年に自社輸出へ転換した結(jié)果、同年の還付稅額は代理モードと比較して37％増加し、さらに稅関AEO認(rèn)証を取得して輸出通関効率が60％向上した。

2025年の越境EC還付稅政策にどのような新たな変更がありますか？

新たな貿(mào)易業(yè)態(tài)に対し、國家稅務(wù)総局は最新で二つの好ましい措置を打ち出した：

• 「無票免稅」企業(yè)が一部の稅金還付を申請することを許可
  • 完全な物流支払証明書を提出する必要があります
  • 1回の取引限度額が5萬米ドルに引き上げられました
• 「稅還付信用保証」メカニズムの試行
  • A級納稅者は「先払い後審査」を享受できる
  • 擔(dān)保料率を0.8‰に引き下げ

越境EC企業(yè)はできるだけ早く完了することをお勧めします稅関特殊監(jiān)視區(qū)域の屆出、國際貿(mào)易「単一窓口」システムに接続し、政策の恩恵を受けられるようにします。