現(xiàn)在の國(guó)際貿(mào)易環(huán)境では、不安定性と不確実性が日増しに高まり、単辺主義と保護(hù)主義もますます高まっています。このような背景に直面して、上海市浦東國(guó)際商會(huì)は上海市商務(wù)委員會(huì)の指導(dǎo)の下、中小企業(yè)に対して対外法律公共サービスを提供し、これらの課題に対応するための支援を行っています。

中國(guó)がWTOに加盟して以來(lái)、2023年上半期までに、世界53の國(guó)と地域が中國(guó)に対して計(jì)1938件の貿(mào)易救済新規(guī)案件を提起した。そのうち、米國(guó)は最も多くの件數(shù)を占め、中國(guó)に対する301條関稅措置の後、伝統(tǒng)的な貿(mào)易救済調(diào)査への意欲は低下したものの、投資を海外に移転する中國(guó)企業(yè)が増加し、米國(guó)は脫稅防止や回避防止などの措置を強(qiáng)化している。

企業(yè)が米國(guó)の回避防止調(diào)査を理解し対応できるようにするためには、そのルールと傾向を深く理解する必要があります。

（一）調(diào)査規(guī)則

米國(guó)の回避防止調(diào)査は、実體面および手続面の雙方において比較的緻密な規(guī)則を有している。実體面では、米國(guó)の回避防止調(diào)査の主要な法的根拠は、1930年関稅法第781條（米國(guó)法典第19編第1677j條、19 U.S.C.A. § 1677j）である。同條では、4類型の回避狀況を規(guī)定しており、それには以下が含まれる：

(1)米國(guó)において加工?組み立てられて係爭(zhēng)製品となる商品（Merchandise completed or assembled in the United States）；
(2)第三國(guó)において加工?組立てを経て係爭(zhēng)製品となる（Merchandise completed or assembled in other foreign countries）；
(3)微小な変更（商品のマイナーな変更）；
(4)後期加工 (Later-developed merchandise)。

回避防止調(diào)査の実務(wù)において、第一類の回避狀況を例に挙げると、アメリカの調(diào)査當(dāng)局の質(zhì)問(wèn)票は以下のような情報(bào)を収集する：

一つは、調(diào)査対象企業(yè)の概要であり、企業(yè)の基本情報(bào)、経営陣、財(cái)務(wù)情報(bào)、対象製品の生産および米國(guó)への販売狀況、および親會(huì)社における対象製品の生産狀況を含む。

二つ目は、回避防止調(diào)査の対象製品および類似製品タイプの識(shí)別です；

三はアメリカにおける組立會(huì)社の狀況であり、関連會(huì)社の基本情報(bào)、関連會(huì)社における関係製品の生産狀況、および関連會(huì)社が中國(guó)から上流製品を調(diào)達(dá)する狀況を含む；

四つ目は、アメリカでの組立工程の重要性であり、アメリカ國(guó)內(nèi)企業(yè)への投資レベル、研究開(kāi)発レベル、生産加工の性質(zhì)、そしてアメリカ國(guó)內(nèi)における製品の付加価値を含む。五つ目はその他の問(wèn)題であり、企業(yè)の貿(mào)易パターンと調(diào)査開(kāi)始後における企業(yè)の輸入変化を含む。

手続き上、アメリカの回避防止調(diào)査は、申請(qǐng)、立件および立件公告、標(biāo)本調(diào)査票および調(diào)査票の配布、立件コメントおよび立件コメントに対する抗弁、回答書(shū)コメントおよび回答書(shū)コメントに対する抗弁、暫定裁定、暫定裁定コメントおよび暫定裁定コメントに対する抗弁、そして最終裁定という手順を経なければならない。

（二）執(zhí)法の傾向

稅関の監(jiān)督?執(zhí)行を強(qiáng)化するため、2016年2月24日、トランプ米大統(tǒng)領(lǐng)の署名を経て、Trade Facilitation and Trade Enforcement Act of 2015（TFTEA）が発効した。TFTEA第4章「Prevention of Evasion of Anti-dumping and Countervailing Duty Orders」、すなわちthe Enforce and Protect Act of 2015（EAPA）は、アメリカ稅関?國(guó)境警備庁（CBP）が実施するアンチ?サーコムベンション調(diào)査ルールを?qū)毪?、輸入申告の虛偽によって反ダンピン?相殺関稅を回避する行為を規(guī)制することを目的としている。

EAPA法の立法前は、米國(guó)內(nèi)産業(yè)は、輸入業(yè)者が適用稅則を変更したり課稅標(biāo)識(shí)を誤って申告したりして課稅を回避していると考えた場(chǎng)合、CBPに対して調(diào)査を求めることができたが、申請(qǐng)者自身は調(diào)査に參加できず、稅関の調(diào)査の具體的な狀況を把握することができなかった。この立法により、米國(guó)內(nèi)産業(yè)は申請(qǐng)者として參加し、CBPが厳格に法執(zhí)行しているかどうかを「監(jiān)督」することができるようになった。また、他の米國(guó)政府部門(mén)もこれにより権限を得て、CBPに対してアンチサーキュムベンション調(diào)査の開(kāi)始を求めることができるようになった。

これらの課題に直面する中で、中國(guó)企業(yè)は以下の準(zhǔn)備を整える必要がある：
(1) 立証能力の強(qiáng)化：日々の記録が回避防止調(diào)査の內(nèi)容と一致していることを確認(rèn)し、自分の主張に十分な事実根拠を提供する。
(2) 経営體制の整備：企業(yè)の経営構(gòu)造を簡(jiǎn)素化し、貿(mào)易救済調(diào)査のルールとの整合性を確保する。
(3) 規(guī)範(fàn)データ統(tǒng)計(jì)：データの完全性、正確性、真実性を確保し、訴訟対応に備える。
(4) 財(cái)務(wù)コンプライアンスの強(qiáng)化：財(cái)務(wù)記録が稅務(wù)システムの記録と一致していることを確認(rèn)し、反回避調(diào)査に備える。
(5) コスト計(jì)算の詳細(xì)化：異なる製品について詳細(xì)な原価計(jì)算を行い、ダンピング調(diào)査の根拠を提供する。
(6) 稅制の整備：業(yè)務(wù)運(yùn)営に即した稅務(wù)體系を構(gòu)築し、業(yè)務(wù)実施の柔軟性と稅務(wù)コントロール體系との連攜を満たす。

要するに、國(guó)際貿(mào)易救済調(diào)査により良く対応するため、上海市浦東國(guó)際商會(huì)は企業(yè)に必要な支援と指導(dǎo)を提供し、複雑な國(guó)際貿(mào)易環(huán)境において企業(yè)が著実に前進(jìn)できるよう努めています。

以上內(nèi)容は上海公平貿(mào)易より提供されました。上海総代服輸出入は、輸出入外貿(mào)代理を主とする総合外貿(mào)企業(yè)です。業(yè)務(wù)についてご相談の際は、ぜひ當(dāng)社までご連絡(luò)ください。お問(wèn)い合わせは136-4171-6118まで。