代理輸出付加価値稅を納付する必要がありますか？

2025年の現(xiàn)行政策の下では、代理輸出業(yè)務(wù)に関わる付加価値稅の取り扱いは、次の3つの層に分けられます：

• 輸出貨物そのもの：該當(dāng)する貨物の輸出は引き続き免稅?抵退政策を享受し、代理方は貨物の付加価値稅を直接負(fù)擔(dān)しない。
• Agency service fee：6%の稅率で付加価値稅を納付する必要があります（小規(guī)模納稅者は3%の徴収率が適用されます）。
• 特殊な狀況：代理店が同時(shí)に調(diào)達(dá)ファイナンスなどの付加価値サービスを提供する場(chǎng)合、混合販売の稅務(wù)認(rèn)定が関與する可能性がある。

代理サービス収入はどのように法人所得稅を課稅されるのか？

企業(yè)所得稅の計(jì)算には、次の2つの次元に重點(diǎn)を置く必要がある：

• 収益認(rèn)識(shí)：代理手?jǐn)?shù)料は通常、収入は収実現(xiàn)主義で収益を計(jì)上する
  • 越境決済では恒久的施設(shè)の認(rèn)定ルールに注意が必要
  • 関連取引は獨(dú)立企業(yè)間価格の原則に適合する必要があります
• コスト控除：実際に負(fù)擔(dān)した通関?物流等の費(fèi)用は稅前列支が可能です
  • 完全な費(fèi)用証憑チェーンを保存する必要があります
  • 為替差損益は稅務(wù)規(guī)定に従って処理する必要があります

代理出口に関稅は関與しますか？

関稅納付責(zé)任は、貿(mào)易方式によって本質(zhì)的な違いが生じます：

• 輸出段階：我が國(guó)は絶対的多數(shù)の商品に対して輸出関稅を課していない
• 輸入國(guó)関稅：海外の買手が負(fù)擔(dān)
  • 契約において、貿(mào)易條件（例：DDP條項(xiàng)の例外）を明確にする必要がある。
  • 2025年に新たに35か國(guó)がAEO相互認(rèn)定による優(yōu)遇稅率の対象に

どのような追加の稅金や料金に注意すべきでしょうか？

主要な稅目以外に、代理輸出に関與する可能性のある追加の稅費(fèi)用は以下の通りです：

• 都市維持建設(shè)稅：実際に納付した増値稅額の7％（市街地）
• 教育費(fèi)付加：増加稅額の3％を徴収する
• 地方教育付加：各省の基準(zhǔn)は異なる（通常は2％）
• 印紙稅：代理契約は技術(shù)契約に準(zhǔn)じ、0.3‰の収入印紙を貼付する。

2025輸出稅還付What are the new changes in the policy?

本年度重點(diǎn)關(guān)注的三大政策調(diào)整：

• 電子申告：フルプロセスのペーパーレス申請(qǐng)カバー率が100％に達(dá)しています
• 還付スピードの向上：第一種企業(yè)の還付期限を3営業(yè)日に短縮
• Negative List Management：新たに6品目の商品を追加し、稅還付の手続きを猶予

輸出代行における稅務(wù)リスクを回避するにはどうすればよいか？

20年の実務(wù)経験に基づく提言：

• 代理者に提供を求める納稅証明書の寫し
• 定期的に照合する稅関輸出データwith稅還付申告データ
• Follow外為管理局の収匯消卻要求
• Establish輸出稅還付屆出書類電子臺(tái)帳